城建税会计分录(城建税怎么算，会计分录怎么写？)

城建税怎么算，会计分录怎么写？

【1】城市维护建设税是以增值税、消费税为基础的一种税种。税率从1%到7%不等，取决于纳税人的所在地。纳税人应当以实际缴纳的增值税和消费税为计税依据，同时缴纳两税。

(二)城建税计算公式:应交税费=(应交增值税+应交消费税)*适用税率

【三】应交城建税会计分录:

(1)月末计提应交城建税时:

借款:税金及附加

贷款:应交税费-城市维护建设应交税费

(2)用银行存款缴纳城市建设税时:

借:应交税费-应交城市维护建设税

贷款:银行存款

城市维护建设税的税基是什么？

城市维护建设税应纳税额的计算依据。原来以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额作为计税依据。1994年税制改革后，计税依据改为纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税。

2016年5月营改增后，城建税计税依据是指纳税人实际缴纳的“两税”。即增值税和消费税。包括纳税人实际缴纳的税额(进口环节增值税、消费税除外)、附加税、免税。

【注意】:

(1)不作为城市维护建设税的计税依据:

纳税人缴纳的“非税收入”(滞纳金和罚款)、进口环节缴纳的增值税和消费税。纳税人因违反相关税法而征收的滞纳金、罚款，是税务机关对纳税人违法行为实施的经济制裁，不作为城建税的计税依据。

(2)作为计税依据的税只看是否当期缴纳，与所属期无关。也就是说，税收也应该作为计税依据。

(3)免征或减征两税，同时免征或减征城市。

[经典示例]

以下关于城市维护建设税税收优惠的说法是不正确的()。

A.除另有规定外，增值税即征即退的，增值税所附的城市维护建设税不予退还。

B.增值税即征即退的，除另有规定外，增值税所附城市维护建设税不予退还。

C.海关对进口产品征收的增值税不征收城市维护建设税。

d .出口产品退还增值税的，已缴纳的城市维护建设税可同时退还。

【答案】D

分析:出口产品退增值税、消费税，已缴纳的城市维护建设税不退。