应付账款贷方(应付账款明细账图片)

暂估也是指存货本月已经入库，但是没有收到采购发票，所以无法确定存货的入库成本。在月末，记录评估以形成评估凭证。上个月估算成本，下个月收到发票的业务，应该怎么做会计分录？

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上个月的估计成本。这个月发票到了怎么记账？

1.上月的预计成本，本月发票入账和核销的会计分录如下:

上个月的估计成本:

借:库存商品

贷款:应付账款-临时估计数

2.次月初收到发票后，冲回预计入库成本，用红字做会计分录如下:

借:库存商品(红字)

贷款:应付账款-暂估(红字)

3.获得发票后，准备如下正式会计分录:

借:库存商品

应交税费-应交增值税(进项税)

贷:应付账款

付款后:

借:应付账款

贷:银行存款

临时会计的具体处理方法

做好暂估分录后，发票到账时，首先要按照原始凭证的金额用红墨水冲回上月的暂估物料(发票红墨水冲回是针对错误的或其他原因需要更正的原始发票，需要重新出账)，其次要按照发票上正确的金额进行物料的接收入库。其中，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。以上条目中，预计金额按不含税价格估算。

什么是应付账款？

应付账款是负债，借表示减少，贷表示增加。期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款。但是，应付账款的期末余额也可以在借方，反映预收账款。

资料来源:新税务事项

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