地方教育附加税率(2021年湖北省地方教育附加税率)

离考试还有71天。2021年考试的考试缴费已经开始，很多考生已经进入冲刺阶段。考试的税法超级复杂，每年都让一批考生头疼。今天，C-place冠军Bandou Akai将出席。

总结税法一定要背税率。(文末有免费下载版本)

一、增值税税率

纳税人-一般计税方法-增值税税率(四级):13%；9%;6%;零税率。

【政策变化】自2019年4月1日起，增值税一般纳税人(以下简称纳税人)发生增值税应税销售或进口货物。原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

1.基本税率13%:销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务，出租有形动产。

2.9%的低税率(商品):与居民的食品、消费、视线、农业有关。

(一)粮食、食用植物油、鲜奶、食用盐等农产品

(2)自来水、供暖、空调、热水、燃气、液化石油气、天然气、沼气、居民用煤制品、二甲醚。

(三)图书、报纸、杂志、音像制品和电子出版物

(4)饲料、化肥、农药、农业机械、农用薄膜

【记忆豆】农民老王的幸福生活

老王早上起床，吃一些(1)农产品，如粮食、食用植物油、鲜奶、食用盐。早餐要用(2)自来水、暖气、空调、热水、煤气、液化石油气、天然气、沼气、居民用煤制品、二甲醚。吃完饭，你会有一点精神生活。看(3)书籍、报纸、杂志和音像制品。

3.9%的低税率(服务业、销售无形资产、房地产):交通运输、邮政业、基础电信、建筑业、房地产租赁、销售不动产、土地使用权转让。

【记忆豆】交友打电话，房地产相关(建房，租房，卖房，卖地)(通信:交通，交友:邮政，通话:基础电信)

4.6%的低税率:销售除增值电信、金融服务、现代服务(租赁服务除外)、生活服务、土地使用权转让以外的无形资产。

【记忆豆】没有现金的微信，生活666

增值税征收率(一般3%，特殊5%，减记5%，不含3%)

征收率为5%(主要涉及房地产销售、房地产经营租赁、劳务派遣服务选择差额纳税、人力资源外包)

二、消费税的税率(通常告知)

(香烟、白酒)(注:不包括雪茄和烟丝)

香烟

税率

生产、进口和委托加工环节

(1)A类卷烟-调拨价70元(不含增值税，含70元)/以上。

56%加0.003元/支

(2)B类烟——调拨价70元(不含增值税)不到/条。

36%加0.003元/支

批发环节

1%加0.005元/支

环

香烟类型

比例税率

固定税率

每个分支

每个标准件(200件)

每个TEU (50，000件，250件)

生产、进口和委托加工

A级香烟

56%

0.003元/支

0.6元/条

150元/盒

B类香烟

36%

0.003元/支

0.6元/条

150元/盒

大规模的

香烟

11%

0.005元/支

1元/条

250元/箱

中国白酒

比例税率

固定税率

500克或500毫升

1千克(1000克)

1吨(1000千克)

20%

0.5元

1元

一千元

啤酒

(1)A级啤酒

250元/吨

(2)B级啤酒

220元/吨

超级豪华车的零售环节

超级豪华车(每辆车不含增值税零售价≧130万元)在零售环节按10%征税；

三。城建税税率(记忆)(重要)

地区

税率

市区

7%

县、镇

5%

不在市区、县城或城镇

1%

城市维护建设税实行地区差别比例税率，分三档(7%、5%、1%)。

教育费附加征收率统一确定为3%。地方教育附加费率为2%。

四。烟草税率

烟叶的税率是20%

五、财产税税率

1.从价计征:税率为1.2%；

2.从租金中征税:税率为12%；

【豆豆提醒】个人出租住房，不论用途，减4%。

不及物动词土地增值税率

系列

增值金额与扣除项目金额的比率

税率(%)

速算扣除系数(%)

一个

不超过50%的部分

30

0

2

超过50%至100%的部分

40

五

三

超过100%至200%的部分

50

15

四

超过200%的部分

60

35

土地增值税实行4级累进税率。(你得记住税率表)

应纳税额=增值额×适用税率-扣除额×速算扣除系数

A-B除以B，增值率为50，这样就翻倍了。税率3456，扣除系数0013，后三位加5，5，15，35。跟着老师画画。

七、车辆购置税税率为10%

车辆购置税税率为10%

八。印花税税率

【记忆豆】一猪饱，三狗奸诈，五赢家送茶，一千股卖方卖。其他证照簿应逐份提交，每份五元。

一头猪吃饱了:千分之一的税率是猪(租赁合同)、管理(仓储合同)、保险(保险)。

3.狗奸计:万分之三税率为狗(购销合同)、奸(建筑安装合同)、计(技术合同)；

五赢家运茶:万分之五的税率分别是赢家(业务账簿中的资金账簿)、货主(加工合同)、运输(运输)、生产(产权转让)、茶叶(勘探设计)。

0.5 ‰是贷款(贷款交一半，税率0.5 ‰)

特别:证券交易印花税属于产权转移凭证，由卖方按照1‰的税率计算税额。

【豆豆提醒】自2018年5月1日起，对贴花的资金账簿按万分之五的税率减半征收印花税，其他贴花每本5元的账簿免征印花税。

权、执照、计税依据为若干应税凭证，每份5元。

九。企业所得税税率

25%

(一)居民企业

(2)在中国境内设立机构、场所且收入与其设立机构、场所实际相关的非居民企业(提醒:并非所有非居民企业适用低税率)

20%(实际减少了10%)

(1)非居民企业，在中国境内没有机构、场所，但有境内所得。

(2)非居民企业虽然在中国境内设立机构和场所，但在境内所得方面与其设立的机构和场所没有实际联系。

20%

(小型微利企业)

识别标准

总资产:不超过5000万；员工人数:不超过300人；

年应纳税所得额:不超过300万元。

【豆提醒】职工人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣工人数。

税务处理

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但未超过300万元的，减按50%计入应纳税所得额。按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负分别降至5%和10%。

X.个人所得税税率

1.劳务报酬收入预扣时的预扣税率表

三级超额累进扣缴率，与汇算清缴税率不同。

系列

预扣应税收入

预扣税率(%)

快速演绎

一个

不超过2万元的部分

20

0

2

超过2万~ 5万元的部分

30

2000

三

超过5万元的部分

40

7000

2.综合所得的七级超额累进税率表和营业收入的五级超额累进税率表不需要记忆。

七级超额累进税率表需要知道什么时候用年度表，什么时候用月度表，什么时候用月度七级超额累进税率表。

(1)年终奖和以年终奖计算的央企负责人获得年度绩效工资递延现金收入和任期奖励，单位以低于建设成本价的价格向职工出售房屋。

(二)领取年金时

收集方法

税务处理

按月接收

应用月税率表计算纳税额。

每季度收到

平均分配包含在每个月中，月税率表适用于每月支付。

按年领取

适用综合所得税率表计算纳税。

收集方法

具体情况

税务处理

个人领取的一次性年金个人账户资金

①因移民定居一次性征收。

②个人身故后，受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额。

适用综合所得税率表计税。

除上述特殊原因外，个人可以一次性提取年金个人账户的资金或余额。

应用月税率表计算纳税额。

(3)非居民个人不论工资薪金、劳务报酬、特许权使用费、稿酬，均按月税率纳税。

3.其他税率一般为20%。个人出租住房(房产租金收入)为10%