账目(完整的会计科目表)

会计是每个会计人员的必备技能，但它经常令人困惑。费用应计入哪些科目，如何记账？今天，我将与大家分享常见的会计问题和不足，以及实用解决方案。让我们一起来看看他们吧！

一、如何在会计报表中设置“补贴收入”

根据现行会计制度的规定，企业收到的增值税应由“补贴收入”会计科目核算。“补贴收入”为“损益”科目，期末无余额。本科目的经济业务只反映在“损益科目”中。利润表中没有“补贴收入”项目，可以在“营业外收入”项目中反映。

二、税务局检查需要缴纳所得税的处理。

(一)调整应纳所得税

借:往年损益调整

贷方:应交税费-应交所得税

(2)将“以前年度损益调整”科目的余额转入利润分配。

借:利润分配-未分配利润

贷方:往年损益调整

(3)纳税时。

借:应付税款-应付所得税

贷款:银行存款

对于上一年度的企业所得税，在编制资产负债表时，以“未分配利润”项目反映。

三.收货前、付款后或发票前的会计处理

(1)收到货物后的估价和会计:

借:原材料

贷项:应付账款-预计应付账款

下个月初用红字核销。

(2)收到发票后:

借:原材料

应交税费-应交增值税(进项税)

贷方:应付账款

如果收到的发票余额与预计金额不一致，并且原材料已经收取，则差额应冲减销售成本。

四.出口代理的会计处理

(一)接收出口商品时

借:委托商品

贷款:货物托运

(二)出口销售的，按实际销售价格执行。

借方:银行存款(应收账款等)。)

贷方:应付账款

同时，结转商品销售成本、

借:货物托运

贷款:委托商品

(三)退还出口商品货款，计算佣金收入。

借方:应付账款

贷款:代理销售收入(手续费收入)

银行存款

(4)代理进口

1.从委托单位收到采购资金时:

借:银行存款

贷方:应付账款

2.购买进口货物和支付运费及杂项费用时:

借:商品采购(采购价格成本)

应收账款(运费和杂项费用)

贷款:银行存款

3.购买的货物转让给委托方，费用收入结算时:

借方:应付账款

信用:商品采购(采购价格成本)

应收账款(运费和杂项费用)

代理销售收入(代理费)

第五，销售不动产收取预付款的会计处理。

房地产销售的预付款体现在“预付款”科目中，营业收入没有结转，所以收款和发票的金额不会重复。

房价预收款，开具收据时:

借:银行存款

贷项:预收账款

收取最后一笔房款，开票时:

借款:银行存款(最后一期)

预收账款(先前预收的部分)

信贷:主营业务收入

这里需要注意的是，应纳税额应在收到预购房款时计算，年末未形成销售的应预缴企业所得税。

不及物动词销售免税商品的增值税及会计处理

一家工厂从事饲料行业的生产和销售，销售对象是饲料经销商和养殖户，他们大多不需要发票。会计上不需要发票的销售部分怎么处理？如饲料:

借方:银行存款(现金)等科目

贷款:产品销售收入(营业收入)等。

应交税费-应交增值税

由于销售饲料免征增值税，属于直接减免性质，免税按不含税收入乘以适用税率计算。

借:“应交税费-应交增值税(减免税)”科目

贷方:“补贴收入”科目

此外，企业应在“应交增值税清单”中“已缴纳税款”项下增加“减免税款”项，以反映企业按规定减免增值税的情况，可按“应交税费-应交增值税(减免税款)”科目的记录填写；在填写增值税纳税申报表时，只需在“输出项目”的“免税商品”中直接反映“销售金额”即可，无需填写“税额”。

七、增值税“应交增值税”借方余额的会计处理

“当期销项税额少于当期进项税额的，不足部分可以结转下期进一步抵扣。”因此，当“应交税费-应交增值税”科目有借方余额时，本期无需缴纳增值税，借方余额反映为尚未抵扣的进项税额。

对方已不存在的分期销售商品的会计处理

(一)合同、协议约定采用分期付款销售方式的。

会计处理会以“分期付款发出商品”科目核算，否则不会通过该科目，直接记入“产品销售收入”科目。

(二)购买单位不再存在。

在这种情况下，货款实际上无法收回，应作为坏账处理，转入管理费用。

已付款但尚未开票的会计处理

所购货物已验收入库，货款已支付。但如果采购的增值税专用发票还没有到账，可以先按实际支付金额进行账务处理:

借:“库存商品”等科目

信用:“银行存款”账户

取得专用发票时，将上述分录用红字核销，然后按照专用发票上注明的金额和税额进行账务处理:

借:原材料

应交税费-应交增值税(进项税)

贷款:银行存款

八.为合资企业提供的固定资产的估价和会计处理

被投资的厂房和机器设备收到时，会计处理如下:按投资单位原账面价格借记“固定资产”等科目，按新确认的价值贷记“实收资本”，原账面价格大于新确认价值的，贷记“累计折旧”科目；新确认的价值大于原账面价值的，借记“固定资产”科目，贷记“实收资本”科目。

出口单证不规范导致不可退税的会计处理

对实行“先退后补”增值税的生产型出口企业，其内销和出口销售额应按月记入“应交税费-应交增值税(销项税额)”科目，并如实申报纳税。由于本期出口退税申请单不统一，不允许将出口销售的销项税额记入“待转预付费用-增值税销项税额”科目。

征税是在应税行为发生后计算征收，出口退税是在出口单证齐全后办理的退税，两项不能相等。出口销售零申报是不正确的，因为出口单据不统一，导致销项税不统一。在全额扣除进项税后，最终的免税将会出现。

九.供应商发出但当月未开票的货物的会计处理

买卖双方合同约定“货到三个月后付款”，并于合同约定的付款日当天开具专用发票。会计处理如下:

(1)发货时:

借:分期发货。

贷款:库存商品

(二)开具发票时:

借方:应收账款-公司

贷方:应交增值税-销项税

商品销售收入

同时，结转商品销售成本。

借:销售商品的成本

贷款:分期收款发出的货物

(3)收到付款时:

借:银行存款

贷款:应收账款-公司

X.促销品的会计处理

企业在促销时，会以进货价给消费者一些商品。如果企业是小规模纳税人，其会计分录为:

借:营业外支出

贷款:库存商品

应交税费-应交增值税

处理销售发票和增值税计税价格之间的帐户差异

一般纳税人开具的销售货物发票，如按应纳税额计算增加价值税，账实不符，且账务处理如下:

当:

借:银行存款

信用:产品销售收入

应纳税额-销项税

结转:

借方:其他应付款-长期现金付款

贷方:应交税费-应交增值税(销项税)

借:现金

贷款:其他应付款-长期现金支付

处理:非经营性收入审批后的处理。

借方:其他应付款-长期现金付款

贷方:营业外收入

这些都是会计工作中常见的一些会计问题和不足。你有所有的解决方案吗？记得把这些条目写下来~

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