年终奖(年终奖怎么算个税)

春节快到了，年终奖还会远吗？新个税法下第一笔年终奖怎么发？今天边肖就和大家聊聊这个年终奖税怎么交~

年终奖是什么？

在学习如何纳税之前，边肖先给大家普及一个概念。我们日常的年终奖在个人所得税条例中有一个规范的名称，叫做“一次性年终奖”。

《国家税务总局关于调整个人取得年度一次性奖金计征个人所得税办法的通知》(国税发〔2005〕9号):年度一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其年度经济效益和对职工年度工作业绩的综合考核情况，向职工支付的一次性奖金。上述一次性奖金还包括实行年薪制和绩效工资法的单位根据考核实现的年薪和绩效工资。

你每年的一次性奖金是怎么计算和纳税的？和边肖一起来看看吧！

相关政策

根据《财政部国家税务总局关于个人所得税法修订后优惠政策衔接的通知》(财税〔2018〕164号):

个人取得全年一次性奖金，符合《中华人民共和国国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金计算征收个人所得税方法的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的，在2021年12月31日前，不计入当年综合所得， 并将全年一次性奖金收入除以12个月所得的数额，按照本通知所附的按月折算综合所得税率表确定适用税率和速算扣除。 公式是:

应纳税额=年度一次性奖金收入适用税率-速算扣除额。

获得全年一次性奖金的个人，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

也就是说有以下两种计税方式！！

方法一

不计入当年综合收益

将全年一次性奖金收入除以12个月，根据按月折算的综合所得税率表(以下简称月税率表)确定适用税率和速算扣除，单独计算纳税。公式是:

应纳税额=全年一次性奖金收入适用税率-速算扣除

方法二

并入当年综合收益

按照累计预扣法扣缴税款后，按照综合所得年度汇算清缴的规定，根据综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数，进行年度汇算清缴。公式是:

2019年最终应纳税额或应纳税额= [(综合所得-6万元-三险一金等专项附加扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)适用税率-速算扣除]-2019年预缴税

注:上述公式中的“综合所得金额”包括全年一次性奖金收入中纳入综合所得计税的部分。

例如

假设张三是某公司员工，月薪8000元，每月扣款5000元，三险一金1500元。今年有子女教育、赡养老人、住房贷款利息三项专项附加扣除4000元。年底公司给张三一次性奖金36000元，没有劳动报酬等其他综合收入。那么全年度一次性奖金张三有两种计税方式。

方案一:张三选择对奖金单独征税。

奖金的应纳税额计算如下:

第一，用36000元除以12月，得到每月3000元的判断依据；

按每月3000元计算，月税率表中适用税率为3%，速算扣除为0；

将36000元奖金乘以查出的适用税率的3%，减去速算扣除数0，即360003%-0 = 1080元。

计算所得为张三选择不将奖金纳入综合所得单独计税时的应纳税额。

注:由于张三每月工资薪金扣除各种费用后无应纳税所得额，今年张三需要缴纳的个税为年终奖1080元。

方案二:张三选择将奖金并入综合所得计算缴税。

奖金的应纳税额计算如下:

首先，算出张三的综合收益，即:

80012+36000 = 132000元；

年应纳税所得额为:132000-60000-150012-400012 = 6000元；

在此计算方法下，适用年综合所得税率表，税率为3%，速算扣除为0，60003%-0=180元。

计算所得是张三选择将奖金纳入综合所得单独计税时应缴纳的税款，也是张三今年需要缴纳的税款。

但是边肖想提醒大家！虽然张三把每年的一次性奖金并入综合所得计算出来的纳税额很小，但不代表所有人都这样。每个人都要根据自己的情况选择更适合自己的方式！

技巧

1.在一个纳税年度内，年度一次性奖金可以单独计算，只能发放一次。

2.员工全年取得除一次性奖金以外的各种名义的奖金，如半年奖金、季度奖金、加班奖金、先进奖金、考勤奖金等，应合并当月的工资薪金收入，按税法规定缴纳个人所得税。

3.自2022年1月1日起，居民个人全年取得的一次性奖金，计入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

如何申报？

1.首先登录自然人税收管理扣缴客户端，进入综合所得申报模块——收入与扣除填报，找到“年度一次性奖金收入”收入项目，点击进入。

2.点击增加按钮，输入工号弹出员工信息，填写金额，点击保存。

3.点击“计税”，系统会自动计算结果。

4.点击“提交申报表”，最后完成提交。