会计基础知识(人人都能用的12个会计基础知识)

常识:出纳和会计不应由同一人兼任；公司可以不设财务部门，但一定要有财务总监。

会计和出纳是财务部最基本的配置。小公司的出纳往往由老板娘、老板家亲戚或行政人员兼任，会计则通过招聘兼职或找代理记账公司解决。稍微大一点的公司可以设置正式的会计和出纳。

无论企业规模大小，出纳和会计不得由同一人兼任，以达到相互监督和制约的目的。

大公司经济业务复杂，财务分工更精细。相应地，有:

财务部门的负责人，也被称为财务总监，在较小的公司被称为首席财务官或会计，在较大的公司被称为首席财务官(CFO)。

领导手下总有一群兵，包括出纳、工资会计、成本会计、材料会计、销售会计、税务会计、固定资产会计、总账会计、合并报表会计等等。

从岗位名称可以猜测这些岗位人员是负责什么的，但不要一概而论。可能同一个岗位名称在不同公司的实际工作中会有一些差异。

注意

公司可以不设财务部门，但一定要有财务总监。

老板也可以是财务总监。

常识:会计恒等式:资产=负债+所有者权益

学习会计，需要掌握一个最基本的概念:

资产=负债+所有者权益

这是基本的会计恒等式。

不变是指无论企业的经济事务何时何地发生变化，方程都必须成立。基本会计准则是编制企业资产负债表的基础。

它是企业的一种资源，是:

由企业过去的交易或事项形成。

由企业拥有或控制的

有望给企业带来经济效益。

负债是企业的流动义务，包括:

企业过去交易或事项的形成

经济利益有望流出企业。

所有者权益是:

企业资产扣除负债后所有者享有的剩余权益。公司的所有者权益也叫股东权益和净资产。

常识:金融是真的谎言:通常是真的，但不一定是真的。

在金融界，除了“资产=负债+所有者权益”这个公式，还有很多似是而非的概念和情况需要专业经验来判断。

对于同一企业，不同的财务人员可以编制不同金额的财务报表。

财务报表的准确性取决于财务数据背后的假设和财务人员的人工判断。比如应收账款有百分之几会变成坏账？满足什么样的条件才能确认收入？

记住，你看到的财务报表通常是符合法律法规的，是正确的，但不一定反映企业的真实情况。

常识:企业的资产负债表就像比基尼，里面藏着的才是关键的东西。

资产负债表是企业在某一时间点，如2020年12月31日的财务状况的快照，是一份静态报告。

单期资产负债表是静态的，而连续期资产负债表可以反映企业财务状况的变化，如招商银行2020年、2019年、2018年12月31日的资产负债表。

但是，在看资产负债表的时候，不能仅仅满足于此，还要试着看看债务的结构，资产与债务的关系，也就是偿债能力。详见《会计概论一瞥》第七章“生死时速:各种财务比率”。

什么样的资产负债表可以被认为是健康的？一般来说，应该有比较高的流动资产，比较高的净资产，足够的留存收益(主要是盈余公积和未分配利润)，比较低的负债。

资产负债表受行业特征的影响。像ABC英语培训学校这样的服务公司的资产负债表简单得令人难以置信。没有存货，没有应收款项，没有短期贷款，没有长期负债。现金在资产中占很大比例。

俗话说:“你买的不是你卖的精华”，你也一定不是企业精华。企业公布的资产负债表就像比基尼一样。它揭示的东西很有趣，但它隐藏的东西才是关键。睁大眼睛！

资产负债表的缺陷

资产负债表仅反映报表日的财务状况。过了这一天，什么都有可能发生。在年末或月末，资产负债表可能被操纵。比如，报告发布后不久，甚至报告发布后第二天，临时借入的现金就会锐减，像泄洪一样；前几天刚卖完货(送到经销商仓库)，没多久就都退了。

常识:利润表不仅要看数字的增长，更要看增长的质量，了解利润从哪里来，能否长期维持。

看利润表，不要只看利润。其他影响利润结果的项目比利润本身更有意义。

另外，看利润表，不能只看数字的增长，还要看增长的质量，了解利润从哪里来，能否长期维持。

利润表的费用结构往往反映了企业的战略部署和资源配置。高科技企业和需要创新产品的企业，R&D费用会很高；对于正在开拓新市场的企业，销售费用会迅速增加；准备深挖现有市场的企业，往往会提高员工的薪资福利和培训费用；如果企业进入衰退期，就会减少库存，停止招聘。在经济衰退时，它会减少管理费用，甚至裁员。

经理如何管理损益表

利润水平反映了企业管理的效果或盈利能力。利润表常用来衡量企业管理者在一段时间内的工作业绩，反映他们在任期内的工作成果。

管理者，以及那些想成为管理者的人，必须对损益表负责，并学会管理它。

从头到尾读一遍，管理损益表正好相反，从利润开始，然后集中所有的努力去实现它。从管理者的角度来看，在利润表中，更接近利润的费用更容易控制，更接近收入的项目更难控制。

控制。

当企业的盈利能力低于预期时，有几种方法可以提高盈利能力，从而改善利润表。

6.常识:企业要纳税的利润额不一定等于会计报表的利润额。

企业有收入就要交所得税。企业应缴纳的所得税费用计算公式为:

所得税=应纳税所得额，所得税税率

注意，应纳税所得额不一定等于利润表中的利润总额，也可能高于或低于会计报表中的利润总额。

企业所得税费用不是根据会计报表中的利润总额直接计算的。每年年度终了，会计人员应在会计利润的基础上，按照税法规定进行纳税调整，重新取得应纳税所得额，以此计算当年应缴纳的累计所得税费用。

企业所得税法定基本税率为25%。但符合国家优惠政策的企业，可以申请减按20%、15%、10%的税率缴纳企业所得税。

考考你:

为什么财务部严格控制餐费报销，提倡差旅费等可报销费用凭发票报销？

常识:现金流量表报真金白银，值得研究。

资产负债表中的资产、负债、所有者权益和利润表中的利润都是账面数据，是财务人员做出来的。

但是，现金流量表是不同的。它报告的是真金白银，是可以用来支付账单的真金白银。值得研究。

一般来说，企业的现金流量净额应该大于零才是正常的，而投融资的现金流量净额取决于企业的生命周期。成长型企业的投资净现金流为负，融资净现金流为正，成熟型企业则相反。

如何管理现金流

当一个公司没有足够的现金来偿还到期债务时，就会发生债务危机。另一方面，让大量现金沉睡在账户里，是对资源的极大浪费。

红商人胡雪岩说:“八坛七盖，盖来盖去不偷懒，做生意就是这样。”企业的钱是用来周转的，就像用七个盖子盖八个罐子，穿不坏。有九个盖子的废物，甚至有八个盖子的傻瓜。这是现金流管理的本质。

常识:财务分析的三种方法

财务分析的方法很多，一般可分为三类:①纵向历史比较法；②横向行业比较；③财务数据之间内部结构关系的比较，即财务比率分析。

常识:利润高的企业更值得投资吗？

不一定。

企业的净利润数据固然重要，但并不能完全体现企业的真实盈利能力，需要结合其他财务数据综合判断。

比如白山公司用100万资产创造了10万利润，黑水公司用50万资产创造了8万利润。虽然白山公司的绝对利润比黑水公司好，但考虑到投入的资产，黑水公司的效率明显更高。

常识十:利润≠利润率；利润率≠利润

利润或者利润率高，对企业来说自然是好事。

但是，利润不等于利润率。高利润企业不一定叫利润率高或者盈利能力强。

另外，利润率不等于利润。

比如说。

小胖包子店每天都生意兴隆。馒头每天都有卖，利润率10%。

小兰的眼镜店空着，每周能做一单眼镜生意，每单利润率70%。

假设两个人的投资资本相同，谁赚的钱多？

回答:

包子店利润率10%，资产周转率365次(因为日产日销量)，年利润率对应10%365 = 3650%。

眼镜店利润率70%，资产周转率365/7=52.1(次)，年利润率70%52.1=3647%。

虽然利润率有差异，但他们的赚钱能力是相等的。

“薄利多销”和“三年不开，开三年”，哪种是你首选的经营方式？

常识11:挂账、大洗澡违反会计配比原则。

挂账、大洗澡是管理层非法操纵利润的手段，违背了会计配比原则。

挂机:一种违背比例原则获取高额利润的方法。

挂机，即待处理，放在资产负债表的临时账户中，暂时挂机。

比如应该计提的损失和费用，由于各种原因要长期发生，说辞可以无法计算，没有足够的书面证据(张子岛扇贝猝死事件就是这样...).本应在当月处理的事情被故意拖延，甚至拖延到几年后，这样当月或当年的费用就会减少，利润就会增加，从而带动股价上涨或管理者获得更多的奖金。

洗澡:违背配比原则，花费很大的方法。

企业并不是总想利润高，有时候是想利润低，甚至是大亏——会计行话称之为“巨额核销”和“洗大澡”，俗语是“一亏足矣”。

常见的方法是提前确认费用或高估费用。

比如今年预计完成不了任务，管理层就干脆把明年要发生的费用提前安排到今年。如果来年成本低，可以顺利扭亏为盈或者获得更多奖金。

常识12:你一定不知道的神奇财务分析方法:将报表中的所有数字除以销售收入。

这是一个非常简单的比率分析方法:将财务报表中的所有数字除以销售收入。这也是首席财务官钟非常喜欢用的一种方法。

将利润表中的所有数字除以销售收入，就可以看到每100元销售的产品或服务所对应的成本、各种费用和最终利润，这样就可以很快发现利润所消耗的是什么样的费用。将资产负债表上的所有数字除以销售收入，我们可以看到每销售100元的产品或服务，使用了多少应收账款或存货等资产或占用了多少贷款。

更多有趣、翔实的会计知识，请参考《会计概论一瞥》。