现金管理系统(企业现金管理)

1.现金库存管理的基本规则

(1)收入现金不允许以个人储蓄存款方式存放。

小企业收入的所有现金应由会计部门统一管理，存放在会计部门或开户银行。无论收入的利息属于小企业还是个人，都不能靠个人储蓄存入银行。

(2)不允许带着“白条”到仓库。

“借条”是指没有经过审批手续的凭证，所以借条不能作为记账的凭证。其危害主要表现在以下几个方面:

用“借条”抵现金会减少实际库存现金，日常零星支出所需现金不足，往往会使账面现金余额超过库存现金限额。

用“白条”支付现金随意性很大，容易出现浪费、挪用公款等问题。交完之后，不方便理财。

“借条”一般都不好管。一旦丢失，没有证据可查，很难分清责任。有时，它们会给小企业或个人造成不必要的损失。

(3)不允许设立“账外账”、“小金库”。

“账外账”是指一些小企业不将部分收入纳入统一财务管理，而是在小企业的会计账簿之外设立一套账户，记录统一财务管理之外的收入。有些“帐外账”是会计部门自己设置的，有些是小企业其他部门设置的。

“小金库”又称“钱柜”，是小企业库存之外存放的现金和银行存款。一般与小企业设置的“账外账”有关。有账外账账户就有小金库，有小金库就有账外账账户。

设立“账外账”、“小金库”是一种侵占、截留、隐瞒收入的违法行为，为各种违法违规行为提供了条件，危害极大，必须坚决予以取缔。

2.库存现金限额的验证

库存现金限额是指为保证小企业日常零星支付，按规定允许留存的现金最高限额。库存现金限额由银行根据小型企业的实际需要和离银行的远近核定。限额一般根据企业3至5天日常零星支出所需现金确定。距离银行机构较远或交通不便的小企业，可根据实际情况及时送到银行。

按照规定，库存现金限额每年核定一次。审批程序如下:

(1)库存现金限额由开户小企业和开户银行确定。

批准的公式是:

库存现金限额=每日零星支出的批准天数

日常零星支出=月度(或季度)平均现金支出总额(不包括定期大额现金支出和不定期大额现金支出)一个月(或季度)的平均天数。

(2)开户小企业根据银行核定的现金限额填写“库存现金核准申请书”。

(3)开户小企业向主管部门提交申请审批，小企业主管部门签署意见后，报开户银行审批。经审查、核实和综合平衡后，开户银行应在审批申请书中填写审批限额数。小企业以开户行批准的限额作为手头现金限额。小企业必须严格遵守批准的库存现金限额。当需要增加或减少库存现金限额时，应向开户银行提出申请，经批准后方可使用。

一般来说，每天的现金余额不得超过批准的限额，所有超过限额的现金必须在当天送到银行。但库存现金用完或留存低于库存限额的，除可由非业务零星现金收入(如回程差旅费、卖废品等现金收入)补充外(允许开支的单位可从业务收入中补充)，应向银行领取现金补充限额。小企业从开户银行领取的部分不能超过补充额度不足的部分。再者，小企业从银行领取零星现金时，应在现金支票用途栏注明“零用现金”字样，不属于零用现金范围的现金，应另开现金支票领取。对于没有单独银行账户需要保留现金的子公司，也要核定限额，限额计入已开户小企业库存限额。