财务内部控制制度(29项财务内部控制规章制度)

1.1财务内部控制制度规范

1.1.1基础会计工作标准

1.目的

为了加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《会计法》的有关规定，制定本规范。

2.财务人员管理

1)监事和财务经理应具备以下基本条件

坚持诚实正直的原则。

具有会计专业技术资格。

监事和财务经理的财务工作时间不得少于三年。熟悉国家金融法律、法规、规章、方针政策，掌握商业连锁财务管理的相关知识。

较强的管理能力、沟通协调能力。

2)公司根据实际会计业务需要设置会计岗位，会计岗位可以是一人一岗、一人多岗或一岗多岗。但出纳不负责审核、保管会计档案和填制收入、费用和应收款项的凭证；

3)会计岗位要有计划地轮换；

4)财务中心应合理安排会计人员的培训，保证会计人员每年有一定的时间学习和参加培训；

5)会计人员应保守公司的商业秘密。除法律规定和公司领导同意外，不得擅自对外提供或披露公司会计信息；

6)会计人员调动或离职时，必须将其管理的会计工作全部移交给继任者。未办理交接手续的，不得调动或辞职；

7)会计人员在办理交接手续时，必须编制交接清单，列出所有应交接的内容，整理好所有应交接的材料，未了事项写出书面材料；

8)接班人应认真接管交接工作，继续处理交接未尽事宜。更换人员应当继续使用移交的会计账户，不得自行设立新账户，以保持会计记录的连续性；

9)总会计师由主管交接，财务主管由主管经理交接，财务副经理由财务经理交接，财务经理由财务部交接。

10)出纳交接必须根据会计账簿的相关记录进行。库存现金和有价证券必须与会计账簿记录相符。如有不符，交接人员必须限期核对。银行存款账户余额应与银行对账单核对，如有不符，交接人员必须限期核对；

11)交接后，交接双方和监理应在交接清单上签字。交接清单注明:公司名称、交接日期、交接双方和主管的职责和姓名、交接清单页数、需要说明的问题和意见等。交接清单一式三份，双方各执一份；

12)应当按照《会计法》和国家统一的会计制度的规定设置会计账簿，对各项经济业务进行核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息；

13)会计年度按农历计算，以大年初一和大年初二对应的公历日期为准。记账单位为人民币。

14)会计凭证、会计账簿不得伪造或涂改，不得向公司总部提交虚假会计报表的会计凭证、会计账簿、会计报表及其他会计资料应归档并由专人妥善保管。

15)在会计核算中，必须取得或填制原始凭证，加强对原始凭证的审核，确保原始凭证的真实性和正确性，根据审核无误的原始凭证填制会计凭证；

16)会计凭证可分为收款凭证、付款凭证和转账凭证；

17)结账和更正错误的会计凭证可以不附原始凭证，其他会计凭证必须附原始凭证；

18)会计凭证可以按每张原始凭证或几张相似的原始凭证汇总填制，但不同内容和类别的原始凭证不得汇总填制在一张凭证中；

19)现金及银行存款账户在填制记账凭证时，必须根据每一张现金及银行存款原始凭证填制收付凭证；

20)会计凭证的汇总应用应简明扼要，正确使用会计科目，会计凭证应与所附原始凭证的内容和金额一致。并注明附件数量；

21)应指定专人加强对会计凭证的审核，以保证会计质量，做到真实、可靠、完整。当月记账凭证有错误的，应重新填制；

22)如果结账后发现会计凭证有误，应先用负数填写一张与原凭证内容相同的会计凭证，并在汇总栏注明“某月某日某号凭证作废”。同时重新填写一张正确的记账凭证，“注明某月某日的修改凭证”。如果科目没有错误，只有金额错误，可以针对正确金额和错误数字的差额，再编制一张调整后的会计凭证。增加正数，减少负数；

23)会计凭证应与所附原始凭证一起按编号顺序折叠整齐，按月装订成册，有封面，注明单位名称、年、月、起止日期、凭证种类、起止编号，并由装订员在装订线处加盖印章；

24)次年3月底前，必须打印上一年度的会计账簿，包括总账、明细账、现金和银行日记账。打印的账簿必须连续编号，经核对无误后装订成册，并由财务中心负责人签字或盖章；打印记账凭证的内容和金额应与明细账的记录一致；

25)每月要按规定定期结账。结账前，本月发生的所有经济业务都必须填制会计凭证并经过审核。

26)对外财务报表应按会计制度规定的格式和要求进行编制，对内财务报表按财务部门的规定进行报送，各类财务报表按规定日期报送；

27)提交的各类报表必须数字真实、计算准确、内容完整、描述清晰。财务经理负责提交各类报表；

28)财务要依据法律法规和制度对全公司的一切经济活动进行会计监督；

29)对会计凭证进行审核和监督。监督实物和付款。严格执行财产检查制度。对不完整的财务收支，应当予以退回，进行更正和补充；

对违反法律、法规和会计制度的财务收支未予制止和纠正，也未向财务中心提出书面意见的，应当承担责任。

新对话链的第三次崛起

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