美国政府机构(美国政府

在美国，每年的1月1日至4月15日是报税季。在此期间，每个公民都需要向一个部门提交自己的收入证明和纳税表格，包括合法收入和非法收入——这个部门就是美国国内税收署(IRS)。

不要试图逃税。一旦逃税发生，国税局完全有能力查明。毕竟，这里只有4万名检查员，约占其总人数的35%。IRS被称为“美国最可怕的政府部门”，其能量甚至超过了国防部和CIA。美国人私下里说:“惹谁就别惹国税局”，从中我们可以看出它的“巨大威力”。

不透水机制设置

国内税收署(IRS)，又称“美国国内税收署”，隶属于财政部，负责联邦政府的税收工作。1862年，林肯总统和当时的国会建立了国内税收署和所得税来支付战争费用。1913年美联储成立后，国税局开始正式运作，征收高额税款直到今天。

国税局可以说是美国最大的政府机构，雇佣了11.5万人。美国实行联邦、州、市、县三级税收管理制度。美国被称为“万税之国”。联邦税收主要是个人所得税、社会保险税和企业所得税，此外还有遗产税和赠与税、消费税(包括一般消费税和特殊消费税)、暴利税和印花税等。理论上，美国的所有收入都要缴纳联邦所得税。个人所得税根据收入水平征收。最低联邦税率为收入的10%，最高为35%。去年底，特朗普政府启动了31年来最重大的减税改革，将联邦个人所得税税率从7个档次降至4个档次，分别为12%、25%、25%、28%、33%、35%和39.6%。

“作为一名美国公民，我必须申报我的全球收入并纳税。”事实上，美国是经济合作与发展组织(经合组织)中唯一一个对世界其他地方公民的收入征税的国家。2014年，《美国海外账户税法》(FATCA)生效，授权国税局向外国金融机构索要美国账户信息。也就是说，所有金融机构(包括银行、证券等。)已经与国家和地区签署合作的，必须向国税局提供机构下“美国纳税人”的账户和个人信息，包括姓名、税号、地址和交易记录等。这意味着，无论是美国公民、永久居民还是美国企业，或者与美国无关的外国金融机构，都会与国税局打交道。

如果你逃税，就没有权利保持沉默。

逃税在美国是一个禁忌。在美国电影中，警察经常对嫌疑人说“你有权保持沉默”，但说到纳税，如果你逃税，你就没有权利保持沉默。根据美国法律，公民一旦被发现有逃税行为，国税局有权不经法院审理而冻结其账户或相关资产，甚至直接将其送进监狱。不管什么收入来源，甚至是非法收入，都要报税。

村上学生是二战后从日本移民到美国的牙医。他的医术很好，在当地人中很受欢迎。然而，每年报告的收入只有40多万美元，而大多数美国牙医的年收入超过100万美元。在美国，牙医是一个高收入群体。例如，一颗断牙拔一颗牙需要260美元，补一颗假牙需要900美元，每年清洁一次牙齿需要1600美元。这引起了国税局的怀疑，于是他们展开了调查。

国税局派特工到村田的诊所调查观察了一个多月。根据初步计算，村田的月收入应该在15万美元左右，与他申报的数字相差很大。随后，国税局特工通过记录查看了患者的车牌号，逐一找到了患者，并复印了他们的发票。国税局的特工发现很多人只付现金。为什么病人要付现金？如果他们付现金，可以少付10%左右的咨询费。当然，他们也拿不到发票。

在获得相关证据后，大批警察和国税局稽查员来到村田价值200多万美元的豪宅，宣布了对村田的逮捕令和搜查令。警察仔细搜查了村田的家，但一无所获。国税局立即转移了自己的专业搜索人员。很快，他们在墙上发现了一个黑暗的房间，并在里面发现了近百万美元的现金。三个月后，村田因偷税、逃税、诈骗等九种罪名被判处有期徒刑三年。他因逃税被罚款2400万美元，因纳税被罚款500万美元，不能保释。

据了解，国税局有“武装收税”的权利:他们有自己的武装组织，从轻武器到重武器都有。偷税犯罪被认为是美国传统税收犯罪体系的“垫脚石”，也就是说，一旦发现偷税犯罪已经实施，可能会受到税收犯罪中最严厉的惩罚:五年以下有期徒刑、高额罚金，或者两者兼而有之。但刑事处罚只是开始，偷税漏税记录会被纳入信用报告，直接影响个人信用评级。在以后的生活中，他们的业主、保险公司、公用事业部门和雇主都会查看信用报告，逃税者的房租、贷款、学习和工作都会无一例外地受到影响。

美国国税局成名的一个案例发生在20世纪30年代。当时美国最著名的黑帮老大是阿尔卡万。卡峰的恶行每天都在媒体上，但政府、FBI和警方对他无能为力——因为没有证据。后来，在FBI的邀请下，一群看似软弱的国税局会计走了出来，案件突然有了转机。国税局等一批人很快通过“不报税”为突破口找到了阿尔卡冯偷税漏税的证据。最终，他们把这个肆无忌惮的黑帮教父关进监狱11年，他的犯罪集团从此销声匿迹。

美国的“合理避税”现象

如今，在美国，提起这群“有武装有权逮捕的税务人员”就充满了恐惧。每年4月15日“最后期限”到来时，每个人都要按时或提前向国税局提交一份文件，出示自己的收入证明，让国税局连同自己填写的表格一起审核。因为他们知道“逃税可能会让你一夜之间血本无归”。

那么，这是否意味着美国社会不存在偷税漏税？

事实上，逃税和“合理避税”已经成为美国的普遍现象。美国人每年的逃税金额高达2070亿美元。就美国个人和家庭而言，他们有自己一套“合理”的避税方法和手段。对于中产阶级家庭来说，最常见的方法就是合理利用每年的免助学金。在美国，赠与税对一个人生前发生的个人财产转移征税。根据税法，比如2015年，每个人每年可以给任何人1.4万美元。在此限额内，任何财产赠与均无需缴纳赠与税。如果一对夫妇有两个未成年的孩子，夫妻双方每年可以给每个孩子2.8万美元，两个孩子可以通过给5.6万美元，不用交税。这样，10年内父母转移给孩子的财产也不是一笔小数目。

在美国最简单有效的财产转移方式是购买人寿保险，其最终目的是使财产继续顺利进行。例如，很多人一生中可以留给孩子的财产可能不会超过一百万美元。如果他们买了一份100万美元的人寿保险，实际上相当于给他们的孩子留下了100万美元的现金。而且，寿险理赔的受益人不需要缴纳所得税或遗产税。

美国大公司也有自己的“合理避税”方法。2017年2月10日，《华盛顿邮报》报道称，由于波多黎各实行的税收制度与美国50个州不同，微软通过在波多黎各开设分公司等“合法手段”，每年可以“节省”约15亿美元的税收。

“微软的做法很典型。很多品牌价值、专利、版权较高的硅谷公司，往往会在欧洲、亚洲或加勒比海等低税收地区设立分支机构，然后尽可能将业务转移到分支机构，从而降低了应纳税额。”《华盛顿邮报》评论说。

开设分支机构和税收倒置只是美国大公司众多避税手段之一。因为美国政府允许跨国公司延迟纳税，所以像苹果、通用电气、谷歌或微软这样的跨国巨头只要在账本上做一些技术处理，就可以延迟纳税和避税，通过将利润汇往海外分支机构来隐藏大部分利润。就像把左边口袋里的钱放进右边口袋。国税局对此无能为力。

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