知识产权评估(概念、功能和依据)

知识产权评估

知识产权评估属于企业资产评估的范畴。它用于确定知识产权的现值和通过未来效应获得的价值。知识产权的价值强调未来的利益。随着知识产权的价值越来越被企业认可，知识产权的盈利能力现在已经成为企业利用一切资源寻求利润最大化的途径。因此，在评估知识产权时，了解与知识产权相关的各种权利及其使用方法非常重要。企业知识产权的评价应以其最有潜力的用途为依据，而不是以企业在评价过程中实际使用的方式为依据。

目录

1评价概念

2评价的作用

3个机会

4个要素

5评估情况

6评价依据

7业务流程

8贷款流程

9项评价原则

评价概念

知识产权评估是指知识产权评估机构注册资产评估师依据相关法律法规和资产评估准则，在评估基准日为特定目的对知识产权评估对象的知识产权价值进行分析、估计并发表专业意见的行为和过程。知识产权评估涉及的知识产权有很多，一般主要对商标权、专利权、著作权等常见的知识产权进行评估。[1]

评价的作用

一、利用无形资产质押贷款(商标权、专利权、著作权等质押贷款)、工商登记、增资、参股、许可、转让、租赁合同、清算拍卖等。；

二是提高品牌知名度，延伸企业实力，增强凝聚力；

三是企业使用无形资产的经营符合国际标准，进而进入国际市场；

四.保护知识产权的需要，为企业在打假、侵权和诉讼中提供索赔依据；

5.通过无形资产评估，可以摸清家底，为经营者提供管理信息，合理配置资源；

6.项目融资、合资合作、企业并购、招商引资；

七、无形资产可增加注册资本，并可占注册资本的70%；

八、无形资产也可以按规定年限在税前摊销。

转折点

从国内外的商业和法律实践来看，知识产权评估主要发生在以下场合:首先，知识产权贸易要求企业对知识产权进行价值评估。技术贸易额接近全球贸易总额的1/2，大量知识产权交易层出不穷。

二是企业以知识产权资产参与入股时，需要对知识产权进行评估。

第三，企业使用知识产权质押贷款时，需要对知识产权进行评估。比如“兴”的字标曾经价值1.08亿元。被认定为中国驰名商标后，字标价值被重新评估为3亿多元。凭借相关评估报告和商标质押合同，兴派公司曾获得银行贷款500万元。

第四，企业在使用知识产权增加注册资本金额时，也需要对知识产权进行评估。比如北京亿维德电气科技有限公司原注册资本为400万元，知识产权出资比例很低。后来，一项原本由投资方陈明阳投资的专利技术“基于互联网工业电器产品的供应链技术服务网络”被重新评估为2611万元，并全额注入总股本。这样，公司注册资本飙升至近3000万元，知识产权出资比例超过80%。

第五，在法律诉讼中确定赔偿金额时，还需要评估知识产权的价值。例如，2005年，美国医疗公司美敦力(Medtronic)屈服于侵权诉讼，同意向原告支付13.5亿美元的知识产权使用费。同年，微软也结束了与Sun的法律诉讼，同意向后者支付19.5亿美元的知识产权许可和反垄断费。

此外，在选择知识产权主体时，在洽谈OEM或ODM合作合同的知识产权条款时，在遭遇侵权诉讼后分析诉讼策略时，在吸引风险投资、进行股份制改革、资产重组、私有化改革、企业合并、破产清算、遗产分割、奖励服务发明人时，在分享委托项目的知识产权成果、专利申请权等利益时，甚至在确立研发设计课题、规划知识产权检索部署策略时。

如果企业和个人错过了知识产权评估的机会，资产就会流失。比如广东岭南饼干厂转让“岭南”商标时，杭州某企业在转让“西湖”商标时未对商标进行评估，未获得任何利益。相反，浙江某企业转让其“东宝”商标，连同其19项专利，评估总价1000万元，获得了大量利润。

如果企业和个人错过了知识产权评估的机会，谈判就会受挫。比如很多中国企业未能出具专利稳定性报告、专利法律地位报告、专利价值报告等。在与外国权利人谈判专利费用时，这使得中国企业无法降低外国收费价格。

如果企业法定代表人、企业直接负责人，甚至自然人错失知识产权评估机会，将被监禁，最高可判处20年有期徒刑。例如，广东省惠州市公安机关曾办理过一起案件:三名员工盗窃广东省惠州市TCL皇牌电信有限公司无绳电话样机。原型机本身价值680元。但知识产权资产评估报告显示，其技术价值高达688万元。后者才是赃物的真正价值。公安机关根据上述举报追究了当事人的刑事责任。许多侵犯技术秘密的案件是在“跳槽”、“疏忽披露”和“内部偷工减料”的情况下发生的。如果侵权人提前评估技术秘密的价值，尽早预见刑事处罚的严重程度，就会积极避免大量侵权行为。

要素

知识产权评估需要考察的主要要素是:权利人的适格性:在收集和评估知识产权正反证据时。

知识产权的分类

商标权、商誉、企业名称、专利权、专有技术、销售网络、版权(著作权)、软件、网站域名、企业家价值、土地使用权、(特许经营)经营权、资源资产等。

评估形势

根据《财政部国家知识产权局关于加强知识产权资产评估管理若干问题的通知》、《中华人民共和国专利法》、《中华人民共和国商标法》、《中华人民共和国著作权法》、《中华人民共和国担保法》、《国有资产评估管理办法》等有关规定，知识产权占有人符合下列情形之一的，应当进行知识产权资产评估。

(一)根据《公司法》第二十七条的规定，以知识产权资产作为出资设立有限责任公司或者股份有限公司；

(二)知识产权质押，市场未参考价格，质权人要求评估的；

(三)行政单位拍卖、转让或者置换知识产权的；

(四)国有事业单位改制、合并、分立、清算、投资、转让、置换、拍卖涉及知识产权的；

(五)国有企业改制、上市、合并、分立、清算、投资、转让、置换、拍卖、偿还债务涉及知识产权的；

(6)国有企业收购、置换非国有单位知识产权，或者接受非国有单位知识产权投资；

(七)国有企业许可外国公司、企业、其他经济组织或者个人使用知识产权，且市场上没有参考价格的；

(八)确定涉及知识产权的诉讼价值，并经人民法院、仲裁机关或者当事人要求评估的；

(九)法律、行政法规规定需要进行资产评估的其他事项。

非国有单位的合并、分立、清算、投资、转让、置换、偿还债务等经济活动涉及知识产权的，可以参照国有企业进行资产评估。[2]

评估基础

知识产权评价主要包括商标权评价、专利权评价、著作权评价、软件著作权评价等评价项目。作为重要的无形资产评估项目，知识产权评估的依据是确定科学合理评估价值的重要保障。

(一)知识产权评价的行为基础

知识产权评估的评估行为依据，决定了知识产权评估行为的开始。委托方与被委托方签订的资产评估业务委托协议是启动知识产权评估业务的行为依据。

(二)知识产权评估的法律依据

为了规范无形资产评估，特别是知识产权评估，国家相关部门先后出台了多项评估标准、指导意见等政策法规。正是因为这些政策法规的颁布，为我国知识产权评估业务的发展提供了法律依据。

国务院1991年第91号令《国有资产评估管理办法》；

原国家国有资产管理局[1992]36号文件《国有资产管理办法实施细则》；

原国家国有资产管理局国资办〔1996〕23号《关于资产评估操作规范的意见(试行)》；

财政部财行〔1999〕91号《关于印发资产评估报告基本内容和格式暂行规定的通知》；

2008年发布的《资产评估准则——无形资产》；

中国评估协会于2011年7月1日实施的《著作权资产评估指导意见》。

中国评估协会自2012年7月1日起实施《商标资产评估指导意见》

中国评估协会自2009年7月1日起实施《专利资产评估指导意见》

资产评估准则——中国资产评估协会2007年发布的基本准则；

国家有关部门颁布的其他有关法律、法规和规章。

(三)知识产权评价的产权基础

知识产权评估的评估对象要求产权清晰，这关系到知识产权评估报告的法律权威。知识产权评估的产权依据一般是产权人享有的商标权证书、专利权证书、软件著作权证书和著作权证书。

(4)价格选择的依据和参考依据

知识产权评估过程中的定价依据和参考依据一般为委托项目的可行性报告；委托方提供的其他相关资料；市场信息和评估师收集的其他信息。[3]

业务流程

一、签订知识产权评估项目:评估前，客户需与公司签订知识产权评估委托协议，就知识产权评估报告的范围、目的、评估基准日、费用、交付时间等达成一致，正式签订知识产权评估协议，并提前支付50%的知识产权评估费用，共同监督实施。

2.建立知识产权评估项目组:根据评估项目的规模、难度和构成，由行业专家、评估专家和经济、法律、技术、社会、会计等专业人士组成项目评估组。将实行项目评审，项目组将实行专家负责制。

三.委托单位按要求提供评估材料和项目负责人实地调查核实情况:委托单位提供委托评估的知识产权相关资料，我单位项目经理对提供的资料进行初步审查。项目组将深入企业进行实地考察，调查了解企业的发展变化、经济效益、市场前景、技术生命周期、设备技术、经济状况，查看各种法律文件和会计报表，听取中层及以上领导干部的汇报。

4.市场调研:运用现代手段对不同地区、不同经济收入的消费群体进行调查。在一些评估工作中，需要进行国际市场调查，以获得评估的第一手资料。

5.设计数学模型:采用国际公认的理论和方法，根据被评估企业的实际情况设计数学模型，科学确定各项参数的取值，并多次进行计算机计算。

不及物动词专家委员会讨论:专家咨询委员会应对评估结果进行论证。专家咨询委员会必须有三分之二以上的工作人员、行业专家参加，半数以上专家可以无记名投票表决，评审结果方可通过。

七.告知客户知识产权评估结果:告知客户评估结果，客户支付评估费用。

八、打印知识产权评估报告，并将评估报告交付客户。

九.后期服务工作:评估结果的延伸服务、咨询、宣传和策划。[4]

贷款流程

1.企业应向银行提交知识产权质押贷款书面申请。

2.专业评估机构应当对企业知识产权进行评估。

3.银行应当对企业提交的资料和商标专用权的评估结果进行审查。

4.经批准后，双方签订《借款合同》和《商标质押合同》。

5.办理知识产权质押登记手续。

6.执行贷款合同

最后，质押物的处置:质押权的实现方式主要有变卖、拍卖、利用质押物抵偿债务(当事人之间必须有协议)。质押拍卖是实现质权的方式之一。我国《拍卖法》规定，质权人与质权人应当就拍卖质权达成协议。协议不成的，质权人可以向人民法院提起诉讼。[5]

评价原则

知识产权评估作为资产评估的一个范畴，也属于一种社会公正服务行业。国家对资产评估机构、从业人员、

知识产权评估流程图[6]

规定了评估要求。例如，根据国务院91号令，资产评估应遵循真实性、科学性、可行性原则，资产评估必须按照申请立项、资产清查、评估估算、核实确认等法定程序进行。资产评估应当根据原值、净值、新旧程序、重置成本、盈利能力等因素，采用收益现值法、重置成本法、现行市价法、清算价格法以及国务院国有资产管理部门规定的其他评估方法。当然，企业知识产权的评估也要按照国家资产评估的相关规定进行。然而，与其他资产评估相比，企业知识产权评估有一些相似之处，也有一些特殊之处。这里只讨论企业知识产权评估的原则。

资产评估是将被评估无形资产的价值与法定评估标准进行比较的活动。资产评估涉及三个要素:评估标准、评估数量和评估方法。企业知识产权评估作为无形资产评估的重要组成部分，也应遵循这三个要素的要求，符合公平合法、科学可行、客观真实的原则。这也是知识产权评估的技术原理。知识产权评估的基本原则还包括知识产权评估的目的原则和评估内容的机制原则。

目的原则是判断公平合理性的前提，评价内容机制原则是保证评价科学性、真实性和可行性的前提。企业知识产权评估的基本原则是这三个原则的统一结合。此外，根据企业知识产权的特殊性质，如企业知识产权作为投入经营活动的资源的地位，企业知识产权的评价原则可以进一步包括以下内容:

1.替代原则

他说，一般来说，买方对企业知识产权的出价不愿意高于其在市场上也能达到目的和满足要求的同类知识产权的成本。如果存在可以相互替代的替代资产，如专利产品的替代品，知识产权的价值就会受到影响。

2.预期收益原则

一般来说，一项知识产权的价值与其研发成本不成正比，而是与该知识产权的预期或未来收益密切相关。因此，知识产权未来收益的预测成为评价一项知识产权的重要依据。此外，企业知识产权预期收益的最优值是在知识产权处于最优使用状态时产生的。因此，在评估企业知识产权的价值时，也应该研究知识产权在得到优化利用时所能产生的效益，而不是局限于目前的利用状况。

3.可变性原则

知识产权的价值受到企业经营中诸多因素的影响。这些因素的变化趋势是什么，对知识产权的变化，特别是对企业盈利能力的影响系数有多大，是评价企业知识产权价值时必须考虑的问题。

4.一致原则

企业知识产权评价需要考虑的相关因素和变量很多，这些相关因素和变量之间必须有合理的一致性，否则会影响评价结果的科学性和真实性。