放置工资会计分录(工资应计和支付的会计分录)

说到工资的计提和发放，会计分录一不小心就会混淆。几乎每个会计都“掉进坑里”了~今天就来说说相关的会计处理吧！

一、提供工资和支付工资的区别

首先要搞清楚权责发生制和支付制的区别。计提，也就是计算和提取，一句话，就是把下个月的资金或者工资都提前发放。发放主要是支付上个月的工资。

事实上，工资的预提是相对于工资的发放而言的，而不是绝对的预提。

根据权责发生制原则，哪个月的工资应该计入哪个月的费用；但是在实际工作中，工资发放必须等到月底才能计算和发放每个员工的工资(PS:这是工资计算和发放的滞后)。

因此，在月末(连同其他计提和结转的分录，通常是当月的最后一天)，需要根据历史情况或通过其他方式估算当月发生的工资费用，并进行计提分录。

二、工资计提和工资支付分录说明

首先，无论什么会计分录，都要记住借贷关系，如下表所示:

那么，工资计提时的会计分录呢？

◆1.工资计提时(即前述企业用于支付工资的款项)

借:管理费用(这是一个部门内容支出的，如果是销售用途，会统计销售费用)

信用:应付工作者工资-工资

◆2.提供社会保障(企业部分，即企业自己承担的部分)

借:管理费用(同上)

贷款:应付款-社会保障

工资是累积的。下个月发工资的时候，会计分录该怎么处理？

◆1.支付工资时

借入:应付款-工资

贷款:应付员工款-社保(注意这是员工个人部分的社保)。

应交税费-应交个人所得税

现金/银行存款

◆2.交杜保石

借:应付款-社保(此时企业部分和个人部分都交了)

信用:库存现金或银行存款。

◆3.缴纳个人所得税时

借:应交税费-应交个人所得税

贷款:银行存款

【注意】社保在办理前不能计提，“五险一金”的计提比例因地而异。根据企业劳动保障部门的比例，支付的部分可计入“管理费用”。

3.应计工资和实际支付如何不同分录？

这里有两种情况，

◆如果应计工资大于已付工资，应按以下方式输入:

借:管理费用-工资红字

贷方:以红字支付给员工的工资

◆如果应计工资低于已付工资，则应输入:

借:管理费用-工资

贷项:应付款-工资

4.企业为员工缴纳的五险一金的计提和缴纳如何入账？

◆1.制作工资表时，首先要缴纳企业的社保:

借款:费用(管理/销售等)。)

贷款:应付款-社会保障

◆2.当工资在次月发放时，企业承担的部分公积金的入账对应:

借:管理费用-住房公积金

贷款:应付职工工资-住房公积金

◆3.对于企业承担的社保部分，会计分录对应:

借:管理费用:养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险)

贷款:应付款:养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险)

这里需要注意的是:在向社保局缴纳保险费和税务局报税时，要将从其他应付款中扣除的个人社保部分和与员工工资挂钩的单位承担部分全部还清。

因此，会计分录对应于:

借:其他应付款-养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金)

应付款-养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金)

贷款:银行存款(个人扣除的税全部申报缴纳)

借:应交税费-应交个人所得税

贷款:银行存款

来源:学习会计有方法。

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