在现代社会，每个人都离不开投资。个人投资的种类可谓多种多样，具体形式可能包括房地产、股票、股权、基金、股东、贵金属、保险、理财产品、信托、私人贷款等。那么，个人进行上述投资后需要交税吗？本文以个人所得税为主要因素进行总结，同时对是否涉及其他税种给出简单提示。

一、房地产转让

根据现行《个人所得税法》及其实施条例，个人财产转让所得属于“财产转让所得”项目，应纳税所得额为财产转让所得扣除财产原值和合理费用后的余额，适用20%的比例税率。

根据国税发〔2006〕108号规定，纳税人未提供完整、准确的房屋原值证明，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，税务机关可以核定征税，即按照纳税人房屋转让收入的一定比例核定应缴纳的个人所得税。具体比例在房屋转让收入的1% ~ 3%范围内确定。

个人转让供个人使用5年以上的所得，是家庭唯一的生活用房，免征个人所得税。

【提示:除个人所得税外，卖方还需要根据房屋类型和持有年限考虑增值税、附加税、印花税和土地增值税。买方需要考虑印花税和契税]

二、租赁物业

根据现行《个人所得税法》及其实施条例，个人出租房地产取得的收入属于“财产租赁收入”项目，一个月内取得的收入视同一次。每次收入不超过4000元，费用扣除800元。4000元以上的，扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。适用20%的比例税率。

根据财税〔2008〕24号规定，对个人出租住房所得减按10%的税率征收个人所得税。

【提示:除个人所得税外，出租方还可能涉及增值税及附加税、印花税、房产税、城镇土地使用税】

三.买卖股票

根据财税字〔1998〕61号，个人转让上市公司股份取得的所得，将继续暂免征收个人所得税。

根据财税〔2009〕167号规定，个人转让限制性股票取得的所得，按照“财产转让所得”按20%的比例征收个人所得税。

根据财税〔2018〕137号:自2018年11月1日(含)起，个人转让NEEQ上市公司非原始股取得的收入暂免征收个人所得税。非原始股是指个人在新三板上市公司上市后获得的股票，以及上述股票送转的股票。

个人转让新三板上市公司原股份取得的所得，按照“财产转让所得”按20%的比例征收个人所得税。原始股是指新三板上市公司上市前个人收购的股票，以及上述股票在公司上市前后孕育的股票转让和转换。

【提示:卖股票要交1‰的印花税】

四.股票红利

根据财税〔2015〕101号规定，个人从公开发行转让市场取得上市公司股份不足一个月(含一个月)的，股息红利所得全额计入应纳税所得额；持有期超过1个月至1年(含1年)的，暂减部分按50%计入应纳税所得额；对上述所得，按20%的税率征收个人所得税。持股期限超过一年的，分红所得暂免征收个人所得税。

个人从NEEQ公司获得分红的政策与上市公司基本一致。(财政部、国家税务总局、中国证券监督管理委员会公告2019年第78号)

对个人持有的上市公司限制性股票，解禁后获得的红利按上述规定征税，持有时间从解禁之日起计算；解禁前获得的股息、红利继续暂减50%，计入应纳税所得额，个人所得税按20%的税率征收。

【注:不征收增值税。财税[2016]140号:上述金融产品持有期间(含到期)取得的非担保收入，不是利息或利息收入，不征收增值税]

动词 （verb的缩写）股权转让

根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》，个人转让股权时，应纳税所得额为股权转让所得扣除股权原值和合理费用后的余额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。适用20%的比例税率。

【提示:股权转让还涉及产权转让文件印花税，2019年后小规模纳税人可减半缴纳】

不及物动词股权红利

根据现行《个人所得税法》及其实施条例，拥有股权的个人取得的股息、红利所得属于“利息、股息、红利所得”项目，适用20%的比例税率。

【提示:不涉及其他税费】

七.营运基金

财税字[1998]55号文规定，个人投资者买卖基金单位的差价收入，在收回个人买卖股票的差价收入个人所得税之前，不征收个人所得税。

【提示:个人转让金融商品免征增值税，不涉及其他税费】

八.基金分红

财税字[1998]55号文规定，对于投资者从基金分配中获得的股票股息、红利所得和公司债券利息所得，上市公司和发债企业向基金分配股息、红利和利息时，将代扣代缴20%的个人所得税，基金向个人投资者分配股息、红利和利息时，不代扣代缴个人所得税。

【提示:领取基金分红的个人不涉及其他税费】

九.银行理财产品

对于银行理财产品(包括人民币理财产品和外汇理财产品)的收入是否应征税，税务总局没有具体规定。实践中，大多数银行不代扣代缴个人所得税，这一点可以从2012年《青岛市地方税务局个人所得税热点问题解答》中得到证明。青岛地税指出，通过银行销售的理财产品种类较多，包括银行自行开发的理财产品、银行代信托公司或保险公司销售的产品、委托贷款等。经总局要求，上述个人取得的所得暂不征收个人所得税。

【提示:个人购买理财产品不涉及其他税费】

X.贵重金属

2010年7月22日，中国人民银行、发展改革委、工业和信息化部、财政部、国家税务总局、中国证监会发布《关于促进黄金市场发展的若干意见》(银发〔2010〕211号)，其中提到:研究推动完善商业银行投资黄金和黄金业务税收政策。

到目前为止，还没有出台相关的税收政策。

有人认为贵金属的转让属于“财产转让所得”，应按20%的税率计算个税。但在实践中，由于财产原值的不确定性等原因，很少缴纳和征收。

【提示:个人转让贵金属应缴纳增值税和小规模纳税人征收的附加税费】

十大1、古董

根据国税发〔2007〕38号规定，个人拍卖除书稿、书稿复印件以外的其他财产，以其转让所得扣除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目，按20%的税率缴纳个人所得税。

纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值证明，不能正确计算财产原值的，按转让所得的3%计算缴纳个人所得税；拍卖物品经文物部门鉴定为境外返还文物的，按转让所得的2%计算缴纳个人所得税。

【提示:版权个人转让免增值税。个人转让其他古玩应按销售商品缴纳增值税，古玩按二手商品或一般商品纳税。目前没有最终结论]

十二.信任

根据中华人民共和国国家税务总局网站的回复，根据《个人所得税法》规定的精神，个人取得信托产品收入，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。转让信托股份的个人，转让的股份在二级市场的，免征个人所得税；转让为限制性股票的，按照财税〔2009〕167号文件执行。

【提示:不涉及其他税费】

十三.保险

国税函[1998]546号文规定，保险公司以银行同期储蓄存款利率按照保险金额向保险期间无危险的人寿保险投保人支付的利息(或以其他名义支付的类似所得)，按照“其他所得”税目征收个人所得税，税款由支付利息的保险公司代扣代缴。

根据财政部2019年第74号公告，上述条款于2019年1月1日被宣告无效，不计利息的收入不应纳入个人所得税范围。

根据《个人所得税法》第四条，保险赔偿金免征个人所得税。

【提示:被保险人的保险理赔不需要缴纳增值税。股息收入是否征收增值税可参照财税〔2016〕140号:上述金融产品持有期间(含到期)取得的非担保收入，非利息或利息收入，不征收增值税。符合要求的，不征税；不符合要求的，应征收增值税]

十四.银行存款利息

根据《财政部国家税务总局局关于储蓄存款利息收入个人所得税政策的通知》(财税〔2008〕132号)“自2008年10月9日起，储蓄存款利息收入暂免征收个人所得税。”

【提示:存款利息免征增值税，不涉及其他税费】

十五.债券利息

根据《个人所得税法》第四条第二项:“下列个人所得，免征个人所得税: (二)国家发行的国债和金融债券的利息”。