在办理资金业务时，出纳有两种最重要的日记账，一种是现金簿，另一种是存款日记账。从格式上看，两者非常相似，主要区别在于注册文件不同。不过，有些细节值得收银员进一步调查。存款日记账是出纳根据核实的银行存款收付凭证逐一登记的账簿。要在存款日记账中登记，你需要知道这些问题。

一、存款日记账登记内容

与现金簿类似，存款日记账分为“三栏”和“多栏”。不同的是，在两者的基础上，存款日记账多了一个“支付和支付分页式”。

在日期栏中，应记录记账日期。需要注意的是，这里的日期是记账凭证的制单日期，不能填写原始凭证上的日期或者账簿的实际登记日期。

在收付款栏，在借方或贷方填写实际的收付款金额(每天结束时需要日报表，月底需要月报表)；

在摘要一栏中，因为该栏中的空框比较窄，所以需要对注册的业务内容进行简要描述。

另外需要注意的是，这里会有一个凭证栏，用来登记收付凭证的种类和数量，方便日后审核核对。

二、题材的选择

虽然在填写凭证时，需要详细划分每笔付款的账户。但是，不必填写存款日记账。在对应的科目栏中，只需要填写总账科目，不需要填写明细科目。

如果对应科目较多，也不必一一填写，只需填写主要对应科目即可。当然，如果所有科目地位相同，不能分主次，主次关系可以根据金额确定。

三、登记原则

存款日记账的登记原则比较简单，其公式为:

上行余额+银行借方-银行贷方=银行余额

因为存款日记账是根据收付登记的，正常情况下余额不能在贷方，也就是余额为负数。如果有付款，必须先登记付款，然后记录付款，防止出现负余额。但如因入账顺序等特殊原因出现贷方余额，需在余额栏以红字登记贷方余额。

四.注册详情

会计是一项严谨的工作，所以手工注册时尽量不要使用简体字或繁体字。当然，错别字要剔除。在填写摘要时，尽量把单词放在左边，不要把数字放错地方。最好都写在专栏里。字体大小值得注意，接近下线，其大小约占网格的一半。上面要有适当的间距，这样在有套准错误的时候修改起来更方便。如果金额没有美分，在角栏写0。阿拉伯数字可以稍微向右倾斜，这样可以让账簿看起来更加整洁美观。

红色是财务工作中比较敏感的颜色，一般用来纠错，这里也不例外。但是，禁止涂改或刮擦存款日记账，否则合法性和准确性将大大降低。

以上是存款日记账的登记方式。最需要注意的是主体的选择，借款人和贷款人的填写和细节。

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