很多会计合伙人还在问:发票是个人开的，不是公司开的。不能税前扣除吗？如果你也为这个问题困扰，那就赶紧看完这篇文章好好研究一下，别忘了和更多的朋友分享~

这六张个人发票可以“税前扣除”

错误的想法

目前有会计认为只有公司应付的发票才能进行税前扣除报销，个人应付的发票不能在企业所得税前扣除，更不用说增值税抵扣了。

其实这种理解是片面的。随着增值税改革的深入，公司员工的出差车票等。，虽然他们是个人，不仅可以抵扣增值税，还可以抵扣企业所得税！

情况

比如王经理出差谈生意，回来报销个人高铁票436元。

借:行政费用-差旅费400元

应交税费-应交增值税(进项税)36元

信用:银行存款436元。

提醒

这些个人账单可以税前扣除，需要和业务相关。

允许税前扣除的医疗票据；

以及飞机票、火车票和商务旅行的人身意外伤害保险费用；

符合职工教育支出范围的职业技能鉴定和职业资格认证支出；

员工上岗前到医疗机构体检费用票据；

企业报销因公出差的员工，个人财务收据的签证费；

对于允许税前扣除的外籍个人住房补贴，员工凭发票报销，但由于员工与业主签订了租赁合同，发票是为个人开具的；

注意:

个人住宿、电话费等发票。不得税前扣除！

个人住宿和电话费的发票不得在税前扣除。

1.个人缴纳的电话费不得税前扣除。

以个人名义开具发票的电话费，不能税前扣除，需要加税。

根据《中华人民共和国国家税务总局关于印发进一步加强税收征管若干具体办法的通知》(国税发〔2009〕114号)第六条规定，加强企业所得税税前扣除项目管理的规定，不得税前扣除。

所以发票是个人名下的电话账单，不能在企业所得税前扣除。公司电话报销个人的纳税调整问题只需要调整一次，不能反复调整。

建议:

公司可以将通讯补贴纳入企业员工工资薪金制度，与工资薪金一并发放。它不需要员工提供发票，而是可以作为工资薪金直接税前扣除，从而减轻了公司的税负。

二、个人住宿发票不能税前扣除。

根据《中华人民共和国国家税务总局关于进一步加强普通发票管理的通知》(国税发〔2008〕80号)，第八条第(二)项规定:

“纳税人使用不符合要求的发票，特别是不含付款人全称的发票，不得用于税前扣除、抵扣税款、出口退税、财务报销。”

因此，员工因公出差开具的个人住宿发票不能税前扣除。

同时，注意地方税务机关的特殊要求，如:

根据广州税务规定，为个人消费者提供住宿服务不得开具增值税专用发票。但如果个人出差，需要开具增值税专用发票给所属单位抵扣进项税额。索要增值税专用发票时，必须向卖方提供买方公司名称、纳税人识别号、地址及电话、开户银行及账号等信息，无需提供相关证明或其他证明材料。同时，开票人应在发票备注栏中输入个人姓名和身份证号码信息。

江西税务在营改增的问答中也有类似的规定。

发票10个问题和10个答案

1.发票头多多少少有字可以吗？

发票抬头如有拼错或遗漏，不允许再次涂改或加字。

2.增值税发票抬头可以空白色吗？

不完整的发票不能作为企业所得税前扣除的合法凭证。

3.发票标题可以缩写吗？

发票抬头必须如实填写买方完整名称，不得以任何形式缩写。只有发票抬头信息完整正确才能税前扣除。

4.普通发票，抬头为个人，但税号栏填的是公司税号，可以用吗？

不能用于公司报销。用于公司报销的发票必须以公司全称和公司协会统一信用代码开具。

5.普通发票需要填表头吗？

普通发票填写公司名称、税号即可正常使用，也可不填写地址、电话。

中华人民共和国国家税务总局发布的2017年第16号公告明确:开票时必须填写纳税人识别号或统一社会信用代码！(无论是特价票还是普通票)。卖方开具增值税普通发票时，应在“买方纳税人识别号”栏填写买方纳税人识别号或统一社会信用代码；不符合要求的发票不得作为税收凭证。

6.进出口项目的发票名称可以不一致吗？

不可能。作为企业的一般纳税人，开具的输出发票必须有对应的输入发票，且名称必须一致。

综上所述，有几点需要注意:

开票必须按实货，不能改名称，不能按客户不合理要求开票；

作为经营企业，一定要保证发出的货物有相应的进项发票，不能虚开发票或乱开发票；

商品名称必须选择适当的税收分类代码，不得随意选择；

发票要按实际发生额开具，这样才能保证三个流的一致性，即发票、货物、资金的一致性。

7.该公司尚未注册。发票应该怎么开？

如果公司名称已被批准，则可以用于开票。在公司执照下来之前，发生的费用可以拿开办费，发票上要写明法定代表人的名字。如果商家可以先开未付款单的收据，牌照下来后开正式发票就可以了。如果被税务局认为不合理，即使入账也不能冲抵收入，需要财政部门转出。

8.餐饮发票已经过了月了怎么补救错字？

根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定:发票应当按照规定的期限、顺序、栏目开具，所有发票应当一次性、如实开具，并加盖发票专用章。以上发票不能使用，需要开证机构重新开具。

9.公司账户从个人账户接收资金，但开具发票需要公司名称。这合法吗？

发票应该发给实际的买方。如果要开具给公司开具的发票，为了避免发票流、资金流、业务流不一致，可以将个人账户里的钱退回，由对方公司汇过来。如果这个不容易操作，建议用现金收钱。

10.员工出差的机票发票可以个人报销吗？

如果你出差，填写差旅费报销单。旅游行程是个人，发票应该是公司；

非出差，可以并入工资总额，用工资报个税。